Arvonlisävero toiminimellä 2026: ilmoitus, vähennykset ja aikataulu

ALV-ilmoitus annetaan vuonna 2026 OmaVerossa viimeistään ilmoitusjaksoa seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: esimerkiksi tammikuun ALV ilmoitetaan 12.3. mennessä, ja vuosimenettelyssä eräpäivä on 28.2. Yleinen ALV-kanta on 25,5 prosenttia, ja myöhästyneestä ilmoituksesta tulee automaattinen myöhästymismaksu.

Arvonlisävero eli ALV on yksi niistä aiheista, jotka hämmentävät lähes jokaista uutta toiminimiyrittäjää. Kenen pitää ilmoittautua ALV-velvolliseksi? Milloin ilmoitus pitää tehdä? Mitä saa vähentää? Tämä opas kokoaa kaiken oleellisen toiminimiyrittäjän ALV-velvoitteista vuonna 2026.

1. Milloin toiminimi on ALV-velvollinen?

Toiminimi on arvonlisäverovelvollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna. Tämä on vähäisen toiminnan raja, joka nousi 15 000 eurosta vuoden 2025 alussa, ja samalla laskentajakso vaihtui tilikaudesta kalenterivuoteen. Jos raja ylittyy kesken vuoden, ALV-velvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Jos liikevaihto jää rajan alle, voit toimia ilman ALV-rekisteröintiä, mutta et myöskään saa vähentää ostojen arvonlisäveroa.

Vapaaehtoinen ALV-rekisteröityminen kannattaa usein, jos teet investointeja tai jos asiakkaasi ovat yrityksiä. Silloin saat vähentää hankintojen ALV:n heti ensimmäisestä eurosta alkaen.

2. ALV-kannat 2026

Suomessa on käytössä kolme ALV-kantaa, ja lisäksi osa myynnistä on nollaverokannan alaista:

• 25,5 %: yleinen verokanta, useimmat tavarat ja palvelut
• 13,5 %: elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, rehu, kirjat, lääkkeet, kuukautis- ja inkontinenssisuojat sekä lasten vaipat, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsyliput, henkilökuljetus, majoitus ja esiintymispalkkiot (kun esiintyjä on hakeutunut ALV-rekisteriin)
• 10 %: sanoma- ja aikakauslehdet, painetut ja sähköiset
• 0 %: vienti EU:n ulkopuolelle ja eräät muut myynnit, joista ostojen ALV on silti vähennyskelpoinen

Alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Samalla yleisradiopalvelut siirtyivät 10 prosentista 13,5 prosenttiin. Jos laskutat vuoden 2025 puolella tehdystä työstä, tarkista kumpi kanta kuuluu laskulle.

3. Ilmoitusjakso: kuukausi, neljännesvuosi vai vuosi?

Verokausi on lähtökohtaisesti kuukausi. Pidempää kautta voi hakea liikevaihdon perusteella:

• Enintään 30 000 €/v: vuosi-ilmoitus (helpoin)
• Enintään 100 000 €/v: neljännesvuosi-ilmoitus
• Yli 100 000 €/v: kuukausi-ilmoitus (pakollinen)

Pienen toiminimen kannattaa yleensä valita harvin mahdollinen ilmoitusjakso, vuosi-ilmoitus säästää työtä ja kuittien käsittelyä.

4. ALV-ilmoituksen deadline

ALV-ilmoitukset tehdään OmaVerossa. Kuukauden ja neljännesvuoden verokaudella määräpäivä on verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä, ja samaan päivään mennessä vero myös maksetaan:

• Tammikuun ALV → 12.3.
• 1. vuosineljännes (tam-maa) → 12.5.
• Vuosi-ilmoitus (koko edellinen vuosi) → seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä

Myöhästyneestä ilmoituksesta tulee automaattinen myöhästymismaksu: 3 € päivältä, enintään 135 €, ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 % myöhässä ilmoitetusta verosta. Älä jätä deadlinea viime tippaan.

5. Mitä saa vähentää?

ALV-rekisterissä ollessasi saat vähentää verollista liiketoimintaa varten tehtyjen hankintojen arvonlisäveron, kun osto on dokumentoitu ALV-laskulla. Yleisiä vähennyskelpoisia hankintoja:

• Työvälineet, laitteet ja kalusto
• Ohjelmistolisenssit ja SaaS-maksut
• Toimistotarvikkeet ja -kalusteet
• Markkinointi ja mainonta
• Koulutukset ja kirjat (ammatilliset)
• Puhelinlasku liiketoiminnan osalta
• Pakettiauton kulut liiketoimintakäytön osalta (henkilöauton kulut vain, jos auto on yksinomaan liiketoimintakäytössä)

6. Mitä ei saa vähentää?

Kaikesta ei saa ALV-vähennystä, vaikka kuitti olisi yrityksen nimissä:

• Henkilökohtaiset kulut
• Edustuskulut (ravintolalaskut asiakkaiden kanssa)
• Henkilöauton hankinta ja käyttökulut, jos autolla ajetaan myös yksityisajoja
• Asuinhuoneiston kulut (muutoin kuin työhuoneosalta)

7. Yleisimmät virheet ALV-ilmoituksessa

1. Kuittien hukkaaminen. Ilman ALV-laskua et voi vähentää ALV:tä. Ota kuvat kaikista kuiteista heti niiden saavuttua.

2. Väärä verokanta. Käytä myynneissä aina oikeaa kantaa. Jos epävarmuutta on, tarkista Verohallinnolta.

3. Edustuskulujen vähentäminen. Ravintolalaskut asiakkaiden kanssa eivät ole vähennyskelpoisia.

4. Myöhästynyt ilmoitus. Vaikka et olisi myynyt mitään, ilmoitus pitää silti tehdä (nollailmoitus).

8. Kansainvälinen kauppa ja ALV

Jos myyt toisessa EU-maassa ALV-rekisteröidylle yritykselle, myynti on Suomessa veroton ja ostaja hoitaa ALV:n omassa maassaan. Nämä myynnit ilmoitetaan myös yhteenvetoilmoituksella. Tavaroiden vienti EU:n ulkopuolelle (USA, UK jne.) on nollaverokannan alaista. Kuluttajamyynnissä muihin EU-maihin on erillisiä sääntöjä (OSS-rekisteröinti).

9. Milloin kannattaa palkata kirjanpitäjä?

Jos ALV:n kiemurat tuntuvat hankalilta, anna ilmoitukset kirjanpitäjän hoidettaviksi. Meillä ALV-ilmoitukset kuuluvat kirjanpidon kuukausihintaan, ja hinnat näet hinnastosta. Virheetkin maksavat: myöhästyneestä ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu, ja jos ALV on laskutettu liian pienellä verokannalla, puuttuva vero on maksettava Verohallinnolle jälkikäteen, usein omasta katteesta.