Kotitoimiston vähennykset verotuksessa 2026

Vuoden 2026 alusta työhuonevähennystä ei saa enää kotona tehdystä palkkatyöstä, ei kaavamaisena eikä todellisten kulujen mukaan. Muista tuloista vähennys säilyi: toiminimen yrittäjä ja työkorvausta, apurahaa tai muuta kuin palkkatuloa saava voi edelleen vähentää kotona työskentelyn kulut, jos työskentely ei ole vähäistä. Alla näet, kuka vähennyksen saa, paljonko kaavamainen vähennys on vuonna 2026 ja milloin toiminimi voi vähentää työtilan todelliset kulut.

1. Kaksi tapaa laskea työhuonevähennys

Toiminimen yrittäjä voi vähentää kotona olevan työtilan kulut kahdella tavalla:

1. Kaavamainen vähennys: kiinteä euromäärä ilman tositteita
2. Todelliset kulut: työtilan osuus asunnon kuluista tositteiden mukaan

Työkorvauksista, apurahoista ja pääomatuloista saa vuodesta 2026 alkaen vain kaavamaisen vähennyksen. Kotona tehdystä palkkatyöstä ei saa kumpaakaan.

2. Kaavamainen työhuonevähennys 2026

Verohallinto on vahvistanut seuraavat kaavamaiset vähennykset vuodelle 2026:

• 980 €/v, jos käytät kotia tulojen hankkimiseen jatkuvasti ja kokopäiväisesti tai työskentelet kotona yli puolet verovuoden työpäivistä
• 490 €/v, jos käyttö on jatkuvaa mutta osapäiväistä tai työskentelet kotona vähintään neljäsosan mutta enintään puolet työpäivistä
• 245 €/v, jos käytät kotia tulojen hankkimiseen satunnaisesti mutta toistuvasti

Jos työskentely kotona on vain vähäistä, vähennystä ei saa. Kaikista tulolähteistä yhteensä kaavamaista vähennystä saa enintään 980 euroa vuodessa.

Kaavamainen vähennys on helppo: et tarvitse kuitteja, et tarvitse laskelmia. Merkitset vain sopivan summan veroilmoitukseen.

3. Milloin toiminimi voi valita todelliset kulut?

Todellisia kuluja voi vähentää vain elinkeinotoiminnassa, kuten toiminimellä, ja maataloudessa. Verohallinto hyväksyy ne kokonaistilanteen perusteella, ja siihen vaikuttavat muun muassa:

• asunnon koko ja se, kuinka suuri osa siitä on yritystoiminnan käytössä
• asunnossa asuvien henkilöiden määrä
• toiminnan laajuus, esimerkiksi liikevaihto
• toimiala ja se, tarvitseeko toiminta erillisen tilan

Esimerkkilaskelma: Toiminimen yrittäjällä on 80 m² vuokra-asunto, josta työhuone on 15 m² (18,75 %). Kuukausivuokra on 950 €. Vuokrasta työhuoneen osuus: 950 × 12 × 0,1875 = 2 138 €. Kaavamainen vähennys olisi enintään 980 €, joten todelliset kulut antaisivat 1 158 € enemmän vähennystä, jos Verohallinto hyväksyy ne. Kotivakuutus ei kuulu laskelmaan, koska vakuutusmaksut ovat vähennyskelvottomia elantomenoja.

4. Mitä voi laskea todellisiin kuluihin?

Todellisina kuluina vähennetään työtilan osuus asunnon kuluista, esimerkiksi vuokrasta. Kuluista pitää pystyä esittämään tositteet. Verohallinnon mukaan vähennyskelvottomia elantomenoja ovat kuitenkin muun muassa:

• asuntolainan lyhennykset, korot ja muut lainakulut
• jätehuolto- ja kiinteistönhoitokulut
• nuohous-, vakuutus-, vesi- ja hulevesimaksut
• lähtökohtaisesti myös työhuoneen remontointikulut

5. Tarvitsetko oman huoneen?

Kaavamaiseen vähennykseen et tarvitse erillistä työhuonetta: sen määrä riippuu siitä, kuinka paljon työskentelet kotona. Todellisten kulujen vähentäminen taas edellyttää, että osa asunnosta on yritystoiminnan käytössä ja kokonaistilanne puoltaa sitä.

Verohallinnon esimerkissä ohjelmistoja suunnitteleva yrittäjä asuu 30 m² asunnossa, yrityksen liikevaihto on 5 000 euroa vuodessa ja hänellä on myös palkkatyö. Asunto on ensisijaisesti koti, joten todellisia kuluja ei hyväksytä, mutta kaavamaisen vähennyksen hän saa.

6. Työhuone ja työvälineiden vähennykset

Työvälineet vähennetään työhuonevähennyksen lisäksi erikseen:

• Tietokone, näyttö, näppäimistö, hiiri
• Puhelin ja operaattorilasku
• Nettiliittymä (liiketoiminnan osalta)

Työkorvauksista ja muista ansiotuloista tehtävä kaavamainen työhuonevähennys kattaa myös työhuoneen kalusteet, kuten työpöydän, tuolin ja hyllyt, joten niitä ei vähennetä erikseen.

Toiminimellä laitteen, jonka todennäköinen taloudellinen käyttöaika on enintään kolme vuotta, voi vähentää kerralla hinnasta riippumatta. Enintään 1 200 euron pienhankintoja voi vähentää kerralla yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Muut laitteet poistetaan menojäännöksestä, enintään 25 % vuodessa.

7. Yleisimmät virheet

1. Kaksinkertainen vähennys. Et voi hakea sekä kaavamaista että todellisia kuluja, vain toinen.

2. Työhuoneen "kaikki kulut". Sähkö ja lämmitys pitää jakaa pinta-alan suhteessa, ei voi väittää että työhuone kuluttaa 100 %.

3. Koko asunnon vuokra työhuonevähennyksenä. Vain työhuoneen osuus, ei koko asunto.

4. Puuttuvat kuitit. Todellisia kuluja varten tarvitset vuokrakuitit, sähkölaskut jne. Säilytä ne vähintään 6 vuotta.

5. Todelliset kulut ilman perusteita. Verohallinto hyväksyy todelliset kulut kokonaistilanteen perusteella. Sen esimerkissä pienessä asunnossa vähäistä sivutoimintaa harjoittava saa vain kaavamaisen vähennyksen.

6. Vähennys palkkatulosta. Vuodesta 2026 alkaen kotona tehdystä palkkatyöstä ei saa työhuonevähennystä. Sama koskee osakeyhtiön osakasta, jolle yhtiö maksaa palkkaa.

8. Vero­hallinnon ohjeet ja tulkinta 2026

Tuloverolain 31 §:ään lisättiin 1.1.2026 alkaen 9 momentti (laki 1141/2025): palkansaaja ei saa enää työhuonevähennystä kotona tai vapaa-ajan asunnossa tehdystä työstä, ei kaavamaisena eikä todellisten kulujen mukaan. Viimeisen kerran vähennystä saattoi vaatia verovuodelta 2025. Muista tuloista vähennys säilyi, ja sen määristä antaa nyt vuosittain päätöksen Verohallinto. Elinkeinotoimintaan ja maatalouteen muutos ei vaikuta: toiminimi voi vähentää joko työtilan todelliset kulut tai kaavamaisen vähennyksen.