Kevytyrittäjän verotus 2026: verot, vähennykset ja ALV-raja

Kevytyrittäjän verotus toimii palkkatulon kautta: laskutat asiakkaitasi kevytyrittäjäpalvelun (esim. Ukko.fi tai Eezy) avulla, ja palvelu tilittää ansaitsemasi rahat palkkana, josta on pidätetty verot verokorttisi mukaisesti. Kokonaisverotaakka on tyypillisesti 30-45 prosenttia laskutuksesta, kun huomioidaan ennakonpidätys, palvelun provisio ja sivukulut. Alla luvut ja säännöt vuodelle 2026, ja se raja jonka jälkeen oma y-tunnus tulee halvemmaksi.

Kevytyrittäjyys on suosittu tapa aloittaa yrittäminen ilman Y-tunnusta ja yrityksen perustamisen byrokratiaa. Verotuksellisesti kevytyrittäjyydessä on kuitenkin merkittäviä eroja perinteiseen yrittäjyyteen verrattuna, ja niiden ymmärtäminen auttaa tekemään taloudellisesti järkeviä päätöksiä.

Miten kevytyrittäjän verotus toimii käytännössä?

Kevytyrittäjä ei ole juridinen yritysmuoto, vaan tapa tehdä työtä laskuttavan palvelun kautta. Verotuksellisesti kevytyrittäjän tulot käsitellään palkkatulona, ei yritystulona. Tämä tarkoittaa, että verotusprosessi eroaa merkittävästi toiminimiyrittäjän tai osakeyhtiön omistajan verotuksesta.

Kevytyrittäjän verotuksen vaiheet etenevät seuraavasti:

1. Laskutat asiakasta: Lähetät laskun asiakkaallesi kevytyrittäjäpalvelun kautta. Asiakas maksaa laskun palvelun tilille.
2. Palvelu pidättää provision: kevytyrittäjäpalvelu ottaa oman palkkionsa (turvamaksu mukaan lukien esimerkiksi Eezyssä 7 % ja Ukko.fi:ssä 8 % + alv laskutussummasta).
3. Ennakonpidätys ja sivukulut: palvelu pidättää verot verokorttisi mukaisesti ja maksaa työnantajan sairausvakuutusmaksun, kun olet YEL-vakuuttamisvelvollinen.
4. Nettopalkka tilillesi: saat loput rahasta tilillesi palkkana.

Käytännössä siis kevytyrittäjäpalvelu hoitaa palkanmaksajan verovelvoitteet puolestasi, vaikka se ei lähtökohtaisesti ole työnantajasi. Sinun ei tarvitse tehdä erillisiä ALV-ilmoituksia tai muita ilmoituksia Verohallinnolle, palvelu tekee sen puolestasi.

Paljonko kevytyrittäjä maksaa veroja vuonna 2026?

Kevytyrittäjän kokonaisverotaakka muodostuu useista eri osista. On tärkeää ymmärtää, mistä lopullinen käteen jäävä summa koostuu, jotta voit vertailla kevytyrittäjyyttä muihin vaihtoehtoihin.

Verotuksen eri osat

• Ennakonpidätys: Verokorttisi mukainen prosentti, tyypillisesti 20-40 % tuloista riippuen kokonaistuloistasi. Sisältää kunnallisveron, valtion tuloveron ja kirkollisveron.
• Palvelun provisio: Kevytyrittäjäpalvelu pidättää palvelumaksun ja usein myös turvamaksun. Ukko.fi veloittaa 5 % ja kevytyrittäjälle pakollisen 3 %:n UKKO Turvan, ja hintoihin lisätään alv 25,5 %. Eezyn palvelumaksu on 4 %, kunnes laskutusta on kertynyt 50 000 euroa, ja lisäksi veloitetaan 3 %:n EezyTurva. Hinnat on tarkistettu palvelujen hinnastoista 24.9.2026.
• Sairausvakuutusmaksu: Työnantajan sairausvakuutusmaksu on 1,91 % vuonna 2026. Laskutuspalvelu maksaa sen palkkasi perusteella, kun olet YEL-vakuuttamisvelvollinen, ja vähentää sen laskutuksestasi.
• Työeläkevakuutus (YEL): Eläkelaeissa kevytyrittäjä on yrittäjä, jos hän ei ole työsuhteessa, eikä laskutuspalvelu lähtökohtaisesti ole hänen työnantajansa. YEL-vakuutus on pakollinen, kun työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026) ja toimintasi on jatkunut vähintään neljä kuukautta. YEL-maksu on 24,4 % työtulosta, maksat sen itse, ja se vähennetään verotuksessa. Jos työ on tosiasiassa työsuhteessa tehtyä, TyEL-vakuutuksesta vastaa työn teettäjä.
• Työttömyysvakuutusmaksu: YEL-yrittäjältä sitä ei peritä. Työsuhteessa palkansaajan osuus on 0,89 % vuonna 2026.

Esimerkkilaskelma: Kevytyrittäjän verotus 3 000 euron laskutuksesta

Esimerkkilaskelma: Kevytyrittäjä vs. toiminimi, 40 000 euroa vuodessa

Mikä on kevytyrittäjän ALV-raja vuonna 2026?

Arvonlisäverotus on yksi eniten sekaannusta aiheuttavista aiheista kevytyrittäjien keskuudessa. Vähäisen toiminnan raja nousi 1.1.2025 alkaen 20 000 euroon, ja se lasketaan kalenterivuodelta eikä enää tilikaudelta. Samalla poistui alarajahuojennus. Kevytyrittäjää raja koskee kuitenkin vain, jos laskutuspalvelu maksaa hänelle työkorvausta.

Kevytyrittäjänä sinun ei yleensä tarvitse huolehtia ALV-ilmoituksista itse, koska kevytyrittäjäpalvelu hoitaa laskutuksen. ALV:n käsittely riippuu siitä, maksaako palvelu sinulle palkkaa vai työkorvausta:

• Palkka: Palvelu laskuttaa asiakasta omissa nimissään ja lisää laskuun ALV:n (yleensä 25,5 %) laskutuksen määrästä riippumatta. Palvelu tilittää ALV:n Verohallinnolle, etkä sinä rekisteröidy etkä tee ALV-ilmoituksia.
• Työkorvaus: Palvelu lisää ALV:n asiakkaan laskuun samoin. Jos liikevaihtosi ylittää 20 000 euroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna, olet lisäksi itse ALV-velvollinen palvelulta saamastasi korvauksesta.
• B2B-laskutus: yritysasiakkaat voivat vähentää ALV:n omassa verotuksessaan, joten ALV:n lisääminen ei nosta heidän todellisia kustannuksiaan.

Tarkista palvelun sopimuksesta, maksetaanko korvaus palkkana vai työkorvauksena. Työkorvauksella seuraa liikevaihtoasi kalenterivuosittain, jotta tiedät, milloin 20 000 euron raja lähestyy.

Kevytyrittäjä vai toiminimi, kumpi on verotuksellisesti edullisempi?

Tämä on kenties tärkein kysymys, johon jokaisen kevytyrittäjän tulisi etsiä vastaus oman tilanteensa pohjalta. Alla olevasta vertailutaulukosta näet keskeiset erot.

Kuten taulukosta näkyy, kevytyrittäjyys on helpointa ja kätevintä pienillä laskutusmäärillä. Kun laskutus kasvaa säännöllisesti yli 20 000 euron vuodessa, toiminimi tarjoaa tyypillisesti paremman verotuksellisen lopputuloksen laajempien vähennysmahdollisuuksien ja verosuunnittelun ansiosta.

Mitä kuluja kevytyrittäjä voi vähentää verotuksessa?

Yksi kevytyrittäjyyden suurimmista verotuksellisista rajoitteista on kulujen vähennysoikeus. Koska kevytyrittäjän tulot ovat palkkatuloa, et voi vähentää liikekuluja samalla tavalla kuin toiminimiyrittäjä.

Kevytyrittäjä voi kuitenkin vähentää tiettyjä tulonhankkimiskuluja veroilmoituksellaan:

• Työvälineet ja -tarvikkeet: tietokone, puhelin, ohjelmistot ja muut työvälineet, jotka ovat välttämättömiä työn tekemiselle.
• Matkakulut: Kun palvelu maksaa sinulle palkkaa, se voi maksaa todellisista työmatkoista verovapaat matkakorvaukset matkalaskua vastaan Verohallinnon kustannuspäätöksen rajoissa. Korvaamattomat työmatkakulut vähennetään muiden tulonhankkimiskulujen tapaan 750 euron ylittävältä osalta.
• Koulutus- ja kirjallisuuskulut: ammattitaitoa ylläpitävä tai kehittävä koulutus ja ammattikirjallisuus.
• Työttömyyskassan jäsenmaksu: Kassan jäsenmaksu on vähennyskelpoinen. Ammattiliiton jäsenmaksu ei ole 1.1.2026 alkaen enää vähennyskelpoinen.
• Työhuonevähennys: Vuodesta 2026 alkaen kotona tehdystä palkkatyöstä ei saa työhuonevähennystä, joten palkkana maksetusta kevytyrittäjätulosta sitä ei saa. Jos palvelu maksaa sinulle työkorvausta, kaavamainen vähennys on 245, 490 tai 980 euroa sen mukaan, kuinka paljon työskentelet kotona.

Vertailun vuoksi: toiminimiyrittäjä voi vähentää kaikki liiketoimintaan liittyvät kulut suoraan kirjanpidossa, mukaan lukien raaka-aineet, alihankinnat, markkinointikulut, toimistovuokran ja vakuutukset. Tämä tekee toiminimestä verotuksellisesti edullisemman vaihtoehdon heti, kun liikekulut ovat merkittäviä.

Suositut kevytyrittäjäpalvelut ja niiden verovaikutukset

Suomessa toimii useita kevytyrittäjäpalveluita, ja niiden hinnoittelu sekä verokäsittely vaihtelevat. Tässä yleiskatsaus suosituimpiin palveluihin:

Ukko.fi

Ukko.fi:n palvelumaksu on 5 % laskutuksesta, ja lisäksi kevytyrittäjältä veloitetaan pakollinen 3 %:n UKKO Turva. Hintoihin lisätään alv 25,5 % (hinnasto 24.9.2026). Palvelu hoitaa ennakonpidätyksen, sivukulut ja ALV-käsittelyn automaattisesti. Ukko.fi tarjoaa myös työkaluja kulujen seurantaan ja laskutuksen hallintaan.

Eezy

Eezy Kevytyrittäjien palvelumaksu on 4 %, kunnes laskutusta on kertynyt 50 000 euroa, ja sen jälkeen porrastetusti pienempi. Lisäksi veloitetaan 3 %:n EezyTurva, johon kuuluvat työajan tapaturmavakuutus ja vastuuvakuutus (hinnasto 24.9.2026). YEL-maksut maksat itse. Eezyn kautta voi laskuttaa myös ulkomaisia asiakkaita.

Wolt ja alustatyö

Wolt-kuriirit ja muut alustatyöntekijät toimivat usein kevytyrittäjäpalvelun kautta. Alustatyön verotuksessa on erityispiirteitä: palkkio voi olla provisiopohjainen, matkakulujen käsittely vaihtelee, ja tulotaso voi vaihdella merkittävästi. On tärkeää pitää kirjaa kaikista tuloista ja kuluista, jotta veroilmoitus tulee oikein.

Milloin kevytyrittäjän kannattaa perustaa toiminimi?

Kevytyrittäjyys on erinomainen startti yrittäjyyteen, mutta jossain vaiheessa oman yrityksen perustaminen tulee ajankohtaiseksi. Tässä selkeät merkit siitä, että siirtymä kannattaa:

1. Laskutus ylittää säännöllisesti 2 000-3 000 euroa kuukaudessa: tällöin provision osuus on jo merkittävä, ja toiminimi olisi verotuksellisesti edullisempi.
2. Liiketoimintaan liittyvät kulut ovat suuret: jos ostat paljon materiaaleja, maksat alihankintaa tai sinulla on merkittäviä ohjelmistokuluja, toiminimen laajemmat vähennysoikeudet tuovat säästöjä.
3. Haluat tehdä verosuunnittelua: toiminimiyrittäjänä voit ajoittaa tuloja ja kuluja, käyttää nettovarallisuuteen perustuvaa pääomatulo-osuutta ja suunnitella verotusta etukäteen.
4. Tarvitset uskottavuutta: oma Y-tunnus luo ammattimaisen kuvan B2B-asiakkuuksissa ja mahdollistaa esimerkiksi aputoiminimen rekisteröinnin.
5. Haluat kasvattaa liiketoimintaa: toiminimi tai osakeyhtiö mahdollistaa työntekijöiden palkkaamisen, rahoituksen hakemisen ja liiketoiminnan skaalaamisen.

Miten kevytyrittäjä tekee veroilmoituksen?

Kevytyrittäjän veroilmoitus on yksinkertaisempi kuin toiminimiyrittäjällä, koska tulot raportoidaan automaattisesti palkkatulona. Käytännössä sinun tulee:

1. Tarkista esitäytetty veroilmoitus: Kevytyrittäjäpalvelu ilmoittaa tulosi Verohallinnolle tulorekisterin kautta. Tiedot näkyvät esitäytetyllä veroilmoituksellasi.
2. Ilmoita tulonhankkimiskulut: Jos sinulla on vähennettäviä kuluja (työvälineet, matkakulut), ilmoita ne veroilmoituksella. Automaattinen tulonhankkimisvähennys on 750 euroa vuodessa, mutta jos todelliset kulusi ylittävät tämän, ilmoita todelliset kulut.
3. Tarkista muut tulot: jos sinulla on muita tuloja (palkkatulo, vuokratulo, pääomatulot), varmista että ne ovat oikein veroilmoituksella.
4. Lähetä korjaukset tarvittaessa: jos tiedoissa on virheitä tai puutteita, korjaa ne OmaVero-palvelussa ennen määräpäivää.

Esitäytetyn veroilmoituksen korjausten määräpäivä on huhtikuussa: 14., 21. tai 28. päivä sen mukaan, mikä päivä omaan veroilmoitukseesi on merkitty. Jos tulosi ovat pelkästään kevytyrittäjäpalvelun kautta maksettuja palkkoja, esitäytetty ilmoitus on usein jo valmiiksi oikein, eikä muutoksia tarvitse tehdä.

Kevytyrittäjän verotuksen yleisimmät virheet

Monet kevytyrittäjät tekevät verotuksessaan virheitä, jotka voivat johtaa ylimääräisiin veroihin tai jälkiveroihin. Yleisimpiä virheitä ovat:

• Verokortin päivittämisen unohtaminen: Jos tulotasosi muuttuu merkittävästi, päivitä verokorttisi OmaVero-palvelussa. Liian alhainen ennakonpidätys johtaa jälkiveroihin.
• Kulujen vähentämättä jättäminen: monet kevytyrittäjät eivät ilmoita tulonhankkimiskulujaan, vaikka ne ylittäisivät automaattisen 750 euron vähennyksen.
• ALV-rajan seuraamatta jättäminen: jos palvelu maksaa sinulle työkorvausta ja liikevaihtosi ylittää 20 000 euroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna ilman, että ALV on huomioitu, voit joutua maksamaan ALV:n takautuvasti.
• YEL-vakuutuksen laiminlyönti: YEL-vakuutuksen ottaminen on sinun vastuullasi, ei laskutuspalvelun. Se on pakollinen, kun työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026) ja toimintasi on jatkunut vähintään neljä kuukautta.
• Useasta palvelusta saatujen tulojen seuraamatta jättäminen: jos käytät useampaa kevytyrittäjäpalvelua (esimerkiksi Ukko.fi ja Wolt), varmista että kokonaistulosi ovat oikein veroilmoituksella.